在服务高水平对外开放中展现税务担当
——“税路通”跨境服务品牌建设一周年综述
在国家税务总局的统筹指导下，上海市税务局日前联合浙江省税务局、江苏省税务局、安徽省税务局、宁波市税务局，举行“税路通”跨境服务品牌一周年政企交流活动。来自相关政府部门、商会、跨国企业的代表齐聚一堂，共话“税路通”跨境服务品牌建设成果。
2023年10月，国家税务总局在全面梳理国际税收服务十年成果和总结提炼各地税务机关创新做法的基础上，整合、优化、出台一系列服务跨境投资者的务实举措，正式发布了“税路通”跨境服务品牌。一年来，全国税务部门聚焦服务高质量“引进来”和高水平“走出去”，以服务跨境投资全生命周期为中心，持续打造具有中国特色和国际领先的跨境投资税收服务体系，推动“税路通”品牌建设取得一系列务实成果。
跨境投资办税服务体系加快构建
“税路通·一路沪航”“税路通·e企行”“税路通·北吉兴”“税路通·苏服达”“税路通·粤通四海”……走进国家税务总局12366上海（国际）纳税服务中心，大厅的电子屏幕上，“税路通”跨境税费服务品牌矩阵全国地图格外引人注目。
图为第136届广交会期间，境外采购商在税收服务驿站咨询了解“税路通”相关服务。
据了解，到去年底，“税路通”跨境税费服务品牌发布不到两个月，全国36个省级税务机关就全部建立了自己的服务子品牌，以税务总局“税路通”品牌为主、36个省级税务机关子品牌为辅的“1+36”服务品牌矩阵迅速形成。
一年多来，在国家税务总局的统筹指导下，各地税务部门依托“税路通”子品牌建设，聚焦服务高质量“引进来”和高水平“走出去”，创新跨境税费服务举措，发挥品牌矩阵合力，加快构建跨境投资办税服务体系。
在河北，税务部门坚持高标准、高效能、高品质、高水平和高规格的理念，推出网上办理、提速办理、特别办理、定制办理、专家办理和提醒办理“六项承诺”服务。同时，借助大数据模型等现代化技术，研发并在全省税务系统内部推广32种语言随意切换的“冀点通”国际税收智能咨询平台。
在黑龙江，税务部门紧扣“税路通”服务品牌建设工作部署和龙江特色，复制推广大庆市税收服务“一带一路”工作室成型做法，构建起功能齐备、便捷高效的跨境税费服务新模式。
在上海，税务部门依托“税路通·一路沪航”子品牌建设，编写了重点外资项目全周期涉税服务指引，通过流程化、规范化的统一指引对重点外资项目有关涉税交易事项提供跨部门团队服务，全周期保驾护航。
在山东，税务部门深入推动跨部门“精诚共治”，与省商务部门、青岛税务部门牵头，共同打造了涵盖外事、发改、农业、海关、外汇等10个部门的跨境税收服务联盟，共享部门相关信息，共商跨部门协同服务务实举措，联合组建专家团队开展服务活动，并设立三个创新实践基地，探索出跨部门协同推进跨境税收服务的新路径。
在广东、深圳，税务部门充分了解跨国企业诉求，在借鉴国际经验的基础上，探索通过“税关协同”“跨境事项事前税收遵从评估”等方式，对跨境重组、常设机构构成等交易或安排提供确定性服务，满足跨国企业对税收确定性的需求。
据悉，“税路通”英文案例成功入围经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛年度出版物——《税收征管》（2024版），相关做法在各国征管服务案例部分得到推介。
跨境投资税费知识产品库不断扩容
打开国家税务总局网站，进入“税路通 税收服务‘一带一路’”专栏，首先映入眼帘的，就是税收条约、税收指南、税收指引、海外案例、跨境问答和全球税讯等一系列“税路通”知识产品。
国家税务总局国际税务司副司长黄素华介绍，目前，“税路通 税收服务‘一带一路’”专栏累计发布105份国别（地区）投资税收指南、31个海外税收案例、223条全球税讯、56个跨境问答和2个专题税收指引。
近期，国家税务总局发布了最新版的《“走出去”税收指引》，从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面，更新补充了2021年—2024年生效的税收政策文件及税收协定有关内容，将原来的99个事项扩充至120个，帮助企业更好适应税收环境新变化。
随着跨境投资税费知识产品库不断扩容，各地税务部门结合地区实际，推出了税企直连、首席联络员、专家服务团等多种机制举措，把这些丰富的税费知识产品及时送到有需要的跨境经营主体手中。
四川长虹新能源科技股份有限公司就是通过税务部门的首席联络员，了解到“税路通”知识产品的。今年4月，该公司计划在泰国投资建设高性能环保碱性电池项目，拟投资总额超过2亿元，泰国税制情况是企业前期调研的重点内容。“如何找到介绍当地税制情况的最新资料？又如何准确理解这些政策资料？一开始让我们有点犯难。”公司财务负责人赵京春表示。
绵阳市税务局依托首席联络员机制了解到企业的需求后，第一时间收集整理出中国居民赴泰国投资税收指南、中国与泰国签订的双边税收协定、全球税讯等资料，通过电子税务局和首席联络员推送给长虹新能源科技公司。“材料详细又全面，对我们开展经营决策起到了非常重要的作用。”赵京春说。
位于江苏南京的浩鲸云计算科技股份有限公司，也是通过学习“税路通”知识产品，对双边税收协定、投资国税收政策、我国境外税收抵免政策等内容有了更为深入细致的了解。“在‘税路通’知识产品的支撑下，企业跨境投资经营的税收确定性不断提高。”企业财务负责人张飞告诉记者，公司不断实现全球化发展，现在可为全球9亿多终端客户提供通信服务。
线上推送的同时，聚焦重点投资目的地，税务部门还创新开展国别税收主题辅导活动。据了解，今年以来，各地税务部门通过邀请外国税务部门、境外中资企业协会、驻外使馆等，通过线上线下同步的方式，为“走出去”企业宣传讲解跨境投资税收政策，已先后举办十余场投资目的国为墨西哥、越南、巴基斯坦、巴林、奥地利、韩国、塞尔维亚、巴西等国的国别税收专题辅导活动。
“税务部门搭建这个交流平台，能够帮助企业解决实际问题。”前不久，全程参与辽宁省税务局举办的税收服务赴巴西投资主题活动后，中国工商银行（巴西）有限公司总经理薛承勇这样表示。
跨境涉税诉求反馈渠道进一步拓展
“你可以拨打上海12366，通过多语种多渠道咨询有关跨境投资的税费问题。”现在，和企业交流国际税收方面的问题时，普华永道中国亚太国际税务部主管合伙人庄树清经常会向企业推荐这一跨境税收政策咨询渠道。
图为12366上海（国际）纳税服务中心接线人员通过多语种为纳税人服务。
据了解，多语种多渠道税费咨询是今年4月12366上海（国际）纳税服务中心响应跨境经营主体诉求推出的又一创新举措。12366上海（国际）纳税服务中心相关负责人钱斌介绍，该咨询体系以语音识译、人工校准、网络互联等技术为支撑，在线上、网上、掌上等多个渠道，实现英、日、韩、法、德、西、俄、阿等8种语言的税费咨询“随心问”、专业问题“母语答”，自上线以来，已提供咨询服务1800余人次。
“我亲身体验过，很方便。多语种服务跨越了语言咨询障碍，多渠道服务给了咨询人全方位的选择。”庄树清说。
“项目长”服务是“税路通”品牌框架下税企沟通的又一新渠道。针对重点跨境经营企业和重点跨境投资项目的个性化需求，国家税务总局指导各地税务部门推出“项目长”服务机制，以提供更精细、更高效的跨境税费服务。据统计，目前全国各地税务部门已经为1000余个重点跨境经营企业和跨境投资项目配备了“项目长”。
在“项目长”的帮助下，德国维斯康自动化有限公司成功在线上解决了多个跨境涉税问题。2024年，德国维斯康自动化有限公司在我国承包生产线建设项目，由于对我国税收政策不是很了解，企业在项目推进过程中面临不少涉税问题，比如劳务活动在中国构成常设机构，应当如何办理税务登记、如何进行纳税申报，税务部门如何核定利润率等。
了解企业的涉税诉求后，长春汽车经济技术开发区税务局积极落实“项目长”制度，多次召开线上远程政策辅导会，解答企业涉税疑难问题，提示企业可享受的税收协定待遇及防范相关政策风险。“税务部门‘项目长’不仅解答了我们的涉税疑难问题，还辅导我们合规享受税收优惠，让我们外资企业坚定了扎根中国的信心。”公司财务负责人丁燕说。
同样受益于“项目长”服务的还有连云港中韩轮渡有限公司。该企业财务人员程亮告诉记者，得知企业受全球经济形势、环保政策等多重影响，公司运营面临较大挑战后，“项目长”带领团队主动上门开展服务，辅导企业合规适用出口退税政策。2024年以来，连云港中韩轮渡有限公司累计取得出口退税款3600多万元，有效缓解了资金压力。
此外，国家税务总局还通过各地税务部门、有关商会协会等多个渠道，积极收集了解跨境纳税人涉税诉求，主动在税务总局网站“税路通 税收服务‘一带一路’”专栏的“跨境问答”板块，作出细致、权威的解答。
今年以来，国家税务总局已收集解决150多个跨境涉税疑难问题，并将“享受协定待遇需留存备查哪些资料”“跨境应税行为免征增值税报告办理材料有哪些”等具有代表性的共性问题对外发布。
国家税务总局国际税务司司长蒙玉英表示，接下来，税务部门将继续发挥和拓展“税路通”跨境税费服务品牌矩阵效应，务实推进“税路通”品牌建设，帮助“走出去”企业用好税收政策工具，全面落实外商投资企业相关税费优惠政策，为服务高质量发展、服务高水平对外开放贡献税务力量。（记者 李雨柔）
